Попытке налоговиков обанкротить производителя мебели предшествовало больше двух лет судебных разбирательств самой компании с МРИ ФНС №19 и областным управлением. С августа 2022 года компания оспаривала доначисление ей НДС и налога на прибыль. Долг перед налоговиками, ставший поводом для банкротного иска, вырос из выездной проверки, проводившейся в период с декабря 2020 по август 2021 года. Проверялась правильность исчисления налогов и сборов за период с января 2017 по декабрь 2019 года, акт выездной проверки был готов к концу октября 2021. По итогам проверки компании выписали штраф на 1,8 млн рублей, доначислили 65,6 млн рублей НДС, 3,9 млн налога на прибыль и еще 35,6 млн рублей пени.
Налоговики утверждают, что «Калинка Плюс» по договору с группой ИП дробила бизнес. По мнению ФНС, в эту схему было вовлечено 6 индивидуальных предпринимателей. Оспаривая результаты проверки, представители «Калинка Плюс» заявили, что ФНС в ходе проверки не получила доказательств, подтверждающих, что компания оказывала какое-либо влияние на индивидуальных предпринимателей или их деятельность была ей подконтрольна. Основным доводом налоговой был единый IP-адрес, использовавшийся компанией и ее партнерами, оформление договоров в едином стиле, использование единых товарных знаков и сертификатов, наличие единого конструкторского бюро, разрабатывавшего модели мебели. По мнению ответчика, эти факты о дроблении бизнеса не говорят. Кроме того, ФНС заявляет о наличии у всех партнеров единой бухгалтерии, а документальных подтверждений этому нет. Вывод же о том, что печати всех ИП и «Калинки» хранились в одном кабинете вытекает только из показаний сисадмина ООО «Теллус» и ничем более не подкреплен.
Еще одним доказательством дробления бизнеса налоговая посчитала то, что участники выявленной ею схемы несли расходы друг за друга, например, «Калинка Мебель» оплачивала обучение одного из сотрудников ООО «Лонгрин». Но, как отмечала сама компания в суде, совершенно непонятно, какую налоговую экономию из этого предприятие могло бы получить.
В ходе проверки было установлено, что «Калинка Плюс» в 2017-2019 годах работала по общей схеме налогообложения, а партнеры-ИП платили налог по ЕНВД и УСН. В 2008 году в «Калинке Плюс» работало больше тысячи человек, но в проверяемом периоде число сотрудников не превышало сотни. При этом сотрудники предприятия, как установили налоговики, переводились на работу к ИП или в компании ООО «Калинка Мебель», «Лонгрин» и «Теллус». Все ИП, как и сама мебельная фабрика, работали по одному и тому же адресу в Саратове - улица Огородная, 162. У «Калинки Плюс» и «Лонгрин», как говорится в судебных документах, совпадает адрес - обе зарегистрированы в Подмосковье, в Химках. При этом компания «Лонгрин» покупала материалы для производства мебели, а «Теллус» занималась ее сбытом, в том числе за рубеж - в Белоруссию, Армению и Казахстан.
Партнеры-ИП тоже занимались сбытом мебели, но на внутрироссийском рынке. ИП Кабанкова Е.В. продавала продукцию фабрики в Балаковог, Химках, Казани и Нижнем Новгороде, ИП Горелова Е.В. - в Саратове. «Калинка Плюс» и «Калинка Мебель» пользовались теми же контактными телефонами, что и их партнеры-ИП. Набор адресов электронной почты тоже был общим. Также налоговики обнаружили у двух компаний общую собственность: «Калинка Плюс» владела котельной, которая была зарегистрирована на «Калинку Мебель». Примерно так же обстояли дела и с сотрудниками. Оператор котельной, например, утверждала, что работает в «Калинке Плюс», тогда как в ее справке о доходах по форме 2-НДФЛ значилась «Калинка Мебель».
Наконец, выяснилось, что некоторые ИП брали банковские кредиты, которые затем сами предоставляли в виде займов «Калинке Плюс» и «Калинке Мебель». «Анализ движения денежных средств по расчётным счетам проверяемого налогоплательщика, взаимозависимых и подконтрольных организаций и индивидуальных предпринимателей за 2017-2019 годы показал перечисления денежных средств с назначением платежа «выдача займа», «возврат займа», «погашение задолженности по договору уступки права требования», - говорится в судебных документах.
Изучив доводы ФНС и мебельной фабрики, саратовский арбитраж решением от 19 мая 2023 года отказался признавать недействительным акт налоговой проверки. Вердикт устоял и в апелляции, и в кассации. Попытка «Калинки Плюс» обжаловать его в Верховном суде тоже не увенчалась успехом, 11 апреля уже 2024 года ВС РФ отказался передавать жалобу для рассмотрения в заседании Судебной коллегии. После этого ФНС и выставила мебельной фабрике банкротный иск.
Новости по теме: В Германии и Австрии задержаны несколько человек, готовивших серию терактов в новогоднюю ночь в Кельнском соборе и в центре Вены
Мебельная фабрика «Калинка» действует в Саратове с конца 90-х годов, специализируется на мебели премиум-класса, в первую очередь на диванах и креслах. Также производит мебель для ресторанов и офисов, в число ее клиентов входит, в частности, Сбербанк.
В числе партнеров-ИП, которых ФНС сочла участниками единого с предприятием холдинга, был указан Игорь Лапшев, директор и совладелец «Калинка Мебель», погибший в результате ДТП в декабре 2019 года. Сейчас «Калинка Мебель» в равных долях принадлежит Елене и Наталье Аксеновым и Евгению Лапшеву. Компания зарегистрирована в Саратове в 2000 году, выручка 2023 года составила 35 млн рублей. Претензий к данной фирме у налоговой и контрагентов нет.
Получившая банкротный иск «Калинка Плюс» действует с 1998 года. Указанный в судебных документах адрес компании в Химках в ЕГРЮЛ не отражен, согласно этим данным, компания всегда была зарегистрирована в Саратове. В 2017-2020 годах у нее менялись учредители, сначала из бизнеса вышли Владимир и Сергей Аксеновы и Игорь Лапшев, это случилось в 2017 году, новым учредителем стала Ирина Строева. Но в 2020 году она также вышла из состава компании, ее сменил Олег Поляков, который и остается владельцем бизнеса в настоящий момент. По итогам 2023 года «Калинка Плюс» получила 31,9 млн рублей выручки, результат 2022 года составлял 137,4 млн. С 2022 года в Саратове зарегистрировано ООО «Мебельная фабрика Калинка». Единственный владелец - Владимир Аксенов, выручка 2023 года составила 336,2 млн рублей.
Единственная компания «Теллус», которую удалось обнаружить в Химках, имеет основной ОКВЭД - сельское хозяйство. Единственный собственник - Магомед Мурадов, выручка 2023 года - всего 23 тысячи рублей. ООО «Лонгрин» зарегистрировано с 2013 года в Саратове, основной вид деятельности - грузоперевозки, единственный владелец - Василий Козин. Выручка 2023 года - 26,4 млн рублей.
